Malta schimbă taxele pentru industria iGaming. Ce plătesc operatorii din octombrie

Malta a schimbat începând cu 1 octombrie 2026 modul în care este taxată industria iGaming, una dintre cele mai importante piețe europene pentru operatorii de jocuri de noroc online. Vechea taxă de 5% a fost înlocuită cu un sistem diferențiat, în care nivelul taxării depinde de tipul activității desfășurate.

În paralel, autoritățile malteze au modificat și tratamentul TVA pentru serviciile de gambling. Reforma urmărește să simplifice cadrul fiscal și să ofere reguli mai clare pentru operatori, dar introduce și costuri mai mari pentru anumite tipuri de activități, în special pentru jocurile de cazino.

De la taxa unică de 5% la un sistem diferențiat

Una dintre principalele schimbări este renunțarea la vechiul sistem bazat pe o taxă de 5% pentru activitățile eligibile, împreună cu un mecanism separat de taxare a anumitor dispozitive.

De la 1 octombrie, Malta aplică trei niveluri principale de taxare: 15%, 10% și 5%, în funcție de tipul serviciului de gaming și de modul în care acesta este oferit.

Pentru serviciile de tip 1, taxa este de 15% din veniturile agregate din gaming. În această categorie intră jocurile de cazino în care rezultatul este determinat de un generator de numere aleatorii, dar și anumite alte jocuri în care clientul joacă împotriva operatorului.

Serviciile de tip 2, 3 și 4 sunt taxate cu 10% din veniturile agregate. Aici intră, printre altele, anumite forme de pariuri sportive, jocuri în care jucătorii concurează între ei și activități bazate pe comision, precum pokerul player-versus-player și betting exchange.

Rata de 5% rămâne pentru activitățile desfășurate în spații de gaming controlate și pentru anumite activități de tip junket.

Cazinourile online ajung la o taxă de 15%

Cea mai importantă modificare pentru segmentul online este creșterea taxării anumitor jocuri de cazino.

În vechiul sistem, taxa de gaming era de 5%. Odată cu reforma intrată în vigoare în octombrie, activitățile de tip 1 sunt taxate cu 15%. Diferența este semnificativă pentru operatorii care obțin o parte importantă a veniturilor din jocuri de cazino împotriva casei.

Noua regulă nu înseamnă că toate activitățile unui operator sunt taxate cu 15%. Cota este determinată de clasificarea serviciului, iar sistemul face diferența între cazino, pariuri, jocuri peer-to-peer și alte forme de gaming.

Pentru operatorii care desfășoară mai multe tipuri de activități, clasificarea corectă a veniturilor devine astfel mai importantă decât în vechiul sistem.

Pariurile online intră la nivelul de 10%

Pariurile împotriva casei, în care operatorul stabilește cotele pentru rezultatul unui eveniment, sunt încadrate în serviciile de tip 2 și sunt taxate cu 10%.

În aceeași zonă de taxare se află serviciile de tip 3 și 4, care includ anumite jocuri bazate pe comision și alte forme de gaming definite de legislația malteză.

Prin urmare, pentru un operator care oferă atât pariuri sportive, cât și cazino online, noul sistem presupune aplicarea unor cote diferite în funcție de activitatea respectivă. Nu mai există aceeași taxă uniformă pentru toate serviciile eligibile.

Un element important este că noul gaming tax se referă la activitățile eligibile oferite jucătorilor aflați în Malta. Reforma nu înseamnă că toate veniturile globale ale unei companii licențiate în Malta sunt automat supuse acestor cote.

Și regulile de TVA se schimbă

Modificarea taxei de gaming nu este singura schimbare fiscală intrată în vigoare la 1 octombrie. Malta a revizuit și tratamentul TVA aplicat serviciilor de gambling.

Scutirea de TVA a fost restrânsă, iar majoritatea serviciilor de gaming la distanță nu mai intră automat în categoria activităților scutite fără drept de deducere. În schimb, anumite activități cu risc redus, unele evenimente de tip junket și facilitățile de pariuri accesibile fizic la locul unui eveniment sportiv real rămân în categoria definită pentru scutire.

Pentru operatori, schimbarea poate avea însă și un efect pozitiv. Atunci când activitățile sunt taxabile și sunt îndeplinite condițiile prevăzute de legislație, companiile pot avea dreptul să recupereze TVA aferent anumitor costuri.

Acest lucru este relevant pentru cheltuieli precum tehnologia, infrastructura IT, marketingul sau serviciile profesionale. Efectul financiar nu este identic pentru toate companiile și depinde de activitățile fiecărui operator și de modul în care sunt alocate costurile.

Dispare taxa separată pentru dispozitive

Reforma mai aduce o schimbare importantă în structura taxării. Taxa separată pentru anumite dispozitive de gaming a fost eliminată și integrată în noul sistem.

Autoritățile malteze prezintă modificarea ca pe o simplificare a cadrului fiscal. În locul combinației dintre gaming tax și device levy, operatorii au acum un sistem unic, în care nivelul taxării este stabilit în funcție de tipul activității și de modul în care este oferită.

Guvernul și Malta Gaming Authority susțin că reforma a fost elaborată după consultări cu industria și face parte din strategia pentru menținerea competitivității și sustenabilității sectorului de gaming din Malta.

Operatorii trebuie să se adapteze și la noile raportări

Schimbarea fiscală vine și cu modificări administrative. Pentru perioada septembrie 2026, operatorii au continuat să raporteze conform vechiului sistem, iar declarațiile respective au rămas supuse termenelor existente.

Pentru perioada octombrie, raportarea se face în noul sistem. Malta Gaming Authority a anunțat că funcționalitățile necesare pentru noile reguli de gaming tax și TVA vor fi disponibile în portalul actualizat până la 1 noiembrie, iar declarațiile pentru octombrie trebuie depuse până la 20 noiembrie 2026.

Pentru companii, perioada de tranziție înseamnă că trebuie să își revizuiască modul în care clasifică activitățile, calculează taxele și alocă anumite costuri pentru scopuri de TVA.

Malta încearcă să păstreze industria competitivă

Industria iGaming are o importanță majoră pentru economia Maltei, iar schimbarea taxelor vine într-un moment în care jurisdicțiile europene încearcă să găsească un echilibru între veniturile fiscale, protecția consumatorilor și competitivitatea operatorilor.

Noul sistem crește taxarea pentru anumite activități, dar autoritățile malteze susțin că un cadru mai clar și mai predictibil poate ajuta companiile să își planifice mai bine operațiunile. Posibilitatea recuperării TVA pentru anumite costuri poate compensa, în anumite situații, o parte din efectele noilor reguli.

Pentru operatorii din piață, diferența dintre 5%, 10% și 15% poate deveni importantă în funcție de structura veniturilor. În cazul companiilor care combină cazinoul online cu pariurile sau jocurile peer-to-peer, impactul final va depinde de ponderea fiecărei activități și de modul în care aceasta este încadrată fiscal.

Reforma intrată în vigoare la 1 octombrie marchează astfel o schimbare importantă pentru industria iGaming din Malta. Taxa nu mai este uniformă, iar operatorii trebuie să își adapteze atât calculele fiscale, cât și procedurile de raportare. În același timp, noile reguli privind TVA deschid posibilitatea unei recuperări mai mari a taxei pentru anumite costuri, ceea ce face ca efectul final asupra companiilor să fie diferit de la un operator la altul.